שאלת השאלות מה לפתוח עוסק פטור /עוסק מורשה ?

שאלת השאלות מה לפתוח עוסק פטור /עוסק מורשה ?

כיועצת מס ומרצה לעצמאים אני מאמינה שידע הוא כוח וככל שיהיו בידינו הכלים וידע בנושא כך נדע להתנהל נכון יותר בעסק שלנו.

תחילה ישנם שני מבחנים שצריכים להתקיים בכדי להירשם כעוסק פטור:

1.עוסק שמחזור עסקאותיו לא עולה על 98,707 ₪ בשנה.

(תקרה לשנת 2017).

2.מבחן העיסוק – במבחן העיסוק אנו הולכים על דרך השלילה אילו מקצועות לא יכולים כלל להיות מסווגים כעוסק פטור כגון: עו"ד, אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני ,טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון ויועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח ורואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.

וכן, אילו נותני שירותים לא יכולים להיות מסווגים כעוסקים פטורים כגון: מופע אומנותי לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופיקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה ופישור.

בנוסף, לא יכללו כעוסק פטור גם בעל בתי ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בתי ספר לרבות גן ילדים המונה לא פחות מ 5 תלמידים, סוחר ומתווך רכב.

אנשים רבים נוטים לחשוב שלעוסק פטור יש פטור משאר המוסדות אך הדבר איננו נכון.

עוסק פטור איננו פטור מלשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בדיוק כמו עוסק מורשה.

לעניין מע"מ העוסק הפטור לא יכול לעבור את תקרת הפטור על סך: 98,707 ₪ בשנה, כמו כן עוסק פטור לא משלם מע"מ ולא מתקזז על המע"מ.

כלומר לא גובה מלקוחותיו מע"מ ולא מתקזז על המע"מ בהוצאותיו.

דיווח למע"מ –

אומנם אין דיווחים למע"מ שוטפים לעוסק פטור אך לאחר תום השנה בתאריך 31/1 לשנה העוקבת של השנה, העוסק הפטור צריך לדווח על מחזור הכנסותיו למע"מ בכדי לוודא שאכן לא עבר את תקרת הפטור.

דיווח ותשלום למס הכנסה –

גם כאן החישוב הינו פרוגרסיבי כלומר ככל שההכנסות עולות כך גם המס עולה.

תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי משולמים על הרווח כלומר ההכנסות פחות ההוצאות.

עניין תדמיתי –

עניין תדמי, לא פעם אני שואלת את לקוחותיי מי קהל היעד שלהם ולמי העסק שלהם פונה.

מבחינה תדמיתית כאשר עובדים מול חברות, מוסדות וגופים גדולים עדיף יהיה להירשם כעוסק מורשה.

ההחלטה תילקח לאחר שנבחן את פוטנציאל העסק הבדיקה האם מדובר בהכנסה של עצמאי בלבד.

וגורמים שונים שישפיעו על ההכנסה .

מגבלה פסיכולוגית –

לעוסקים רבים יש מגבלה פסיכולוגית ושל חסם שמונעת מהם חשיבה של התפתחות וצמיחה וחשש מתמיד שלא לעבור את תקרת הפטור.

אני ממליצה בחום להבין שמדובר בתקרה שניתן לנפץ כמו "תקרת זכוכית" ולא להתייחס לזה כעל חסם.

כעסקים ועצמאים העסק תמיד עובר שינויים ועם השנים הולך וגדל ויש להתאים את הסיווג המתאים מחדש.

לרוב אני נותנת את דוגמת אותם העוסקים שכלל לא רשאים להירשם כעוסקים פטורים כמו שמאי ולכן, לסוג מקצועות כאלה אין כלל חשיבה או חסם של תקרת הפטור 98,707 ש"ח וחושבים קדימה מעבר לסכום.

אז מה קורה במקרים בהם נפתח עוסק פטור וברצוננו לעבור לעוסק מורשה?

ישנה האפשרות לעבור את תקרת הפטור או לחילופין להציג לסניף מע"מ התקשרות או הזמנה עתידי אשר תגרום לעסק לעבור את תקרת הפטור.

במקרים אלה על הסכום העודף מעבר לתקרה ישולם מע"מ אך גם ניתן להתקזז על מע"מ ההוצאות.

ישנם גורמים רבים המשפיעים על החלטת סוג התיק שיש לפתוח ממליצה בחום לשבת עם יועץ מס אשר יידע לשאול ולכוון את העוסק לקבל את ההחלטות הנכונות.