רשימת הצ'ק ליסט שכל עצמאי צריך לעשות לקראת סוף שנה
מבלי לשים לב שנת 2017 כבר עומדת להסתיים , עצמאי יקר רצוי וכדאי לעבור על הרשימה הבאה ולבדוק של פיספסנו כלום ובכך תוכלו להוזיל את תשלומי המיסים לרשויות .
1.חשוב מאוד שנבדוק שלא דילגנו על שום הוצאה ,בעסק יכולות להיות הוצאות שונות ומגוונות אבל כדאי לשים לב גם להוצאות שחוזרות על עצמן כל חודש כמו חשמל, מים ,ארנונה ,הוצאות תקשורת שכ"ד וכו .
2 .הקדמת הוצאות ודחיית הכנסות ,מומלץ לבצע רק את ההוצאות אשר בכוונתכם להוציא בכל מקרה.
אין טעם בהוצאה, גם אם היא מוכרת לצורכי מס, אם אין בה צורך עסקי/כלכלי אמתי.
הוצאות אלו כדאי לבצע השנה, על מנת להקדים את ההוצאה לשנה הנוכחית.
למדווחים על בסיס מזומן (בעלי מקצועות חופשיים ועסקים אשר אין ברשותם מלאי). ישנה אפשרות להקדים את הוצאותיכם ולדחות את הכנסותיהן בהתאם למועד ביצוע התשלום או התקבול אך הכל במבחן הסבירות וההיגיון.
באשר לדחיית ההכנסה ,על ידי דחיית קבלת הכסף יש לשים לב כי לעיתים דחיית התקבול עלולה לגרום להפסד כלכלי לעסק ולכן יש לבחון כל מקרה לגופו .
3.תשלומים לביטוח לאומי מומלץ מאוד לשלם כל חוב למוסד לביטוח לאומי לפני סוף השנה, זאת משתי סיבות:
א. המוסד לביטוח לאומי יגבה את חובו בכל מקרה, פיגור יביא לריבית, הצמדה וקנסות.
ב. תשלום לפני סוף השנה מזכה אותך בהטבת מס, ניכוי בשיעור של 52% על התשלומים לביטוח לאומי (ללא מס בריאות).
4.הפקדה לקרן השתלמות מדינת ישראל מעודדת את החיסכון הפנסיוני באמצעות הטבות מס, אך מגבילה את היקף ההטבות הללו על ידי הגדרת תקרות הפקדה מזכות לכל אחד מהמוצרים.
עצמאי אשר יפקיד לקרן השתלמות גם יהנה בהטבת מס בצורת ניכוי בגין ההפרשות שלו (וזאת עד לתקרה)
וכמו כן יהיה פטור ממס רווחי הון אשר יצברו בקופה .
5.הפקדות לפנסיה ,זה הזמן להפקיד כספים לקופת גמל בכדי לקבל הטבות במס הניתנות על ידי מס הכנסה.
גובה הסכום המקסימלי להפקדה בקופת גמל נקבע על פי נתוני ההכנסה של העצמאי .
הפקדה בקופת הגמל תביא לכך שתקבלו זיכוי מס ,ניכוי מס .
6.נקודות זיכוי יש לבדוק שאכן ידווחו השנה כל נקודות הזיכוי להם אתם זכאים .
נקודת זיכוי משמעותה שמתוך המס שאותו עצמאי צריטך לשלם לרשויות יופחת סכום השווה למכפלה של מספר נקודות הזיכוי בשווי נקודת זיכוי.
שימו לב במאי 2017 נכנס לתוקפו חוק נטו למשפחה אשר גם הגדיל את נקודות הזיכוי בגין ילדים עד גיל 6 .
ישנם סיבות מגוונות שבגינם יש זכאות לנקודות זיכוי כגון ,ילדים, לימודים אקדמאים ,הורים לילדים עם הפרעת קשב וריכוז הלומד במסגרת החינוך המיוחד וכו ועל כן שימו לב שבדו"ח השנתי ידווחו כל הנקודות שלהן אתם זכאים שווי נקודת זיכוי לשנת 2017 הינה 215 ₪ בחודש .
7.זה הזמן לתרום מי שתרם 180 ש"ח ומעלה (נכון לינואר 2016) למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה
הזיכוי הוא בגובה 35% מסך התרומה לאדם, כלומר אדם שתרם 1,000 ש"ח יקבל זיכוי ממס בסך 350 ₪ .
ההטבה ניתנת גם עבור מספר תרומות נפרדות, בתנאי שהן מסתכמות יחד לסכום של 180 ש"ח לפחות ושהן ניתנו לגופים שהוכרו כ"מוסד ציבורי".
התרומה מוכרת לצרכי מס אם היא ניתנה למוסד שקיבל אישור לפי סעיף 46.
8. קיזוזי הפסדים לעיתים נוצר במהלך השנה הפסד מעסק או שהפסד שהועבר משנים קודמות .
ישנם הפסדים שנוצרו לנו בגין ניירות ערך לאותם סוגי הפסדים למינהם ,ישנם כללים לפי פקודת מס הכנסה מתי ובאיזה מקרים ניתן לקזז אותם מההכנסה החייבת שלנו .
בדקו שאכן להפסדים ניתן ביטוי בדו"ח השנתי וששום הפסד לא התפספס .
גם כאן ניתן להפחית את חבות המס ע"י שימוש נכון בקיזוז הפסדים.
9.בחירת מסלול מיסוי דירות מגורים להשכרה ,בחירה מושכלת של בעלי דירות שמשכירים, מצמצמת משמעותית את חבות המס על הכנסות משכר הדירה. משכיר הדירה יכול בכל שנה לבדוק מה מסלול מיסוי שכר הדירה המתאים בעבורו בכל שנה לבחור כמובן את המסלול שמבטא תוצאת מס מינימלית.
10.פנסיה חובה לעצמאים ,חוק פנסיה לעצמאים נכנס לתוקפו בינואר 2017 .
אם אין לך עדיין קופת גמל כעמית עצמאי או חשבון בקרן פנסיה, זה הזמן לפתוח אחד.
שים לב אם בתחילת השנה התחלתם כבר להפקיד לפנסיה על סמך הערכה של צפי הכנסה שנתית עכשיו לקראת סוף השנה ניתן לראות באם יש צורך להשלמה נוספת של הפקדה לקופה לצורך השלמת החסר .
גם כאן יש להוסיף כי ניתנת הטבה במס בצורה של זיכוי או ניכוי ומי שלא יפקיד על פי חוק עשוי לקבל קנס של 500 ₪ .
רשימת צ'ק ליסט הזו חיונית לכל עצמאי/ת תבדקו שוב שלא פיספסתם כלום השנה !
